商業(yè)健康險利好，你準備買嗎

　　井　韋攝

　　繼去年國家層面密集出臺鼓勵商業(yè)健康保險加快發(fā)展的系列文件之后，今年，商業(yè)健康險又迎來了試點地區(qū)稅收優(yōu)惠的發(fā)展新契機。在3項基本醫(yī)保已經(jīng)覆蓋超過13億人口的基礎(chǔ)上，商業(yè)健康險如何在深化醫(yī)改、發(fā)展健康服務(wù)業(yè)、促進經(jīng)濟提質(zhì)增效中發(fā)揮生力軍作用？商險發(fā)力助推醫(yī)改的時代是否正在到來？

　　5月初召開的國務(wù)院常務(wù)會議決定，對購買商業(yè)健康保險者試行個人所得稅優(yōu)惠。隨后，財政部、國家稅務(wù)總局、保監(jiān)會3部門發(fā)布《關(guān)于開展商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點工作的通知》，決定對試點地區(qū)個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年（月）計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月），各?。▍^(qū)）要分別選擇一個人口規(guī)模較大且具有較高綜合管理能力的城市先期開展試點，北京、上海、天津、重慶全市試點。那么，現(xiàn)行的商業(yè)健康險稅收政策如何，此輪減稅又能在多大程度上推動商業(yè)健康險的發(fā)展步伐？

　　稅收優(yōu)惠+增值服務(wù)

　　鼓勵更多人買商業(yè)健康險

　　“如果有這樣的保險，那實在太好了。”在一次會議上，當(dāng)聽到北京醫(yī)師協(xié)會全科醫(yī)師分會會長吳永浩介紹，今后行業(yè)協(xié)會有可能會聯(lián)合商業(yè)保險公司在社區(qū)推出老年人防意外跌倒險后，北京市朝陽區(qū)居民張女士發(fā)出了這樣的感嘆。

　　幾年前，張女士的老父親在家意外跌倒造成骨折。由于老人擁有城鎮(zhèn)職工醫(yī)保，因此，相關(guān)醫(yī)療費用經(jīng)過基本醫(yī)保報銷后并未給家庭造成很大的經(jīng)濟負擔(dān)，但是，老人出院后的居家護理、康復(fù)訓(xùn)練等后續(xù)治療卻讓子女頗為費心。在吳永浩的構(gòu)想中，借助商業(yè)健康險，可以動員更多的社區(qū)醫(yī)生更加積極地為社區(qū)居民提供健康管理服務(wù)?！熬用窠窈笾灰總€月花幾十元購買老年人防意外跌倒險，一旦出現(xiàn)跌倒意外，不僅可以獲得最高幾萬元的理賠，還可以獲得社區(qū)醫(yī)生提供的隨訪等‘增值服務(wù)’，而保險公司將對社區(qū)醫(yī)生的服務(wù)支付一定費用，形成合理的補償機制。”

　　吳永浩的構(gòu)想很快獲得了相關(guān)商業(yè)保險公司的認同，并可能于近期在北京市各社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心推出。張女士對這類商業(yè)健康險介入老年人健康管理的健康產(chǎn)品充滿期待?！斑@次國務(wù)院決定開展購買商業(yè)健康險稅收優(yōu)惠試點，我特別關(guān)注?！睆埮空f，但這個政策到底能給個人帶來多大好處，大家還真心不太清楚。

　　據(jù)中國人民健康保險公司相關(guān)負責(zé)人介紹，此次稅收優(yōu)惠政策將個人購買商業(yè)健康保險稅前扣除的限額確定為年均2400元，與我國目前年人均衛(wèi)生費用基本持平（2013年我國人均衛(wèi)生費用為2326.8元），有利于充分發(fā)揮政策的杠桿作用，通過鼓勵民眾購買商業(yè)健康保險，增強自我保障能力，進一步減輕人民群眾的醫(yī)療費用負擔(dān)。

　　由于我國勞動者的薪酬大多按月發(fā)放，個人所得稅的征繳也是按月扣除。稅收優(yōu)惠政策實施后，商業(yè)健康險的稅前扣除限額2400元將會平攤到每個月，也就是每月200元，這樣一來，投保相應(yīng)商業(yè)健康保險產(chǎn)品的個稅扣除標準，等于從全國個人所得稅的起征點3500元/月，提高到了3700元/月?！俺鰝€稅扣除標準的200元免征額就相當(dāng)于政府鼓勵納稅人用于購買綜合性商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，”這位負責(zé)人對記者說。

　　當(dāng)前，我國對于個稅實行七級超額累進稅率（將應(yīng)稅所得額按照稅法規(guī)定分解為7段，每1段按其對應(yīng)的稅率計算出該段應(yīng)交的稅額，各段稅額相加，即為應(yīng)交納的個人所得稅），根據(jù)個人納稅人收入水平不同，個人收入越多，個人所得稅繳納也就越多。試點后，個人收入越高，從商業(yè)健康保險稅收優(yōu)惠政策中得到的實惠也會越多，從而可以鼓勵收入較高的人群更加積極地購買商業(yè)健康保險。

　　一位業(yè)內(nèi)人士為記者算了一筆賬：以北京市一名月工資收入6000元的市民為例，三險一金繳納比例按19%計算，試點之前，該市民每月應(yīng)繳納個人所得稅為（6000-6000×19%-3500）×3%（個人所得稅最低稅率）=40.8元，在商業(yè)健康險個人所得稅試點之后，如果該市民購買了商業(yè)健康險，其應(yīng)繳納個人所得稅為（6000-6000×19%-3700）×3%=34.8元，每月可少繳納個稅6元、每年72元。假設(shè)一名市民的月收入為10000元，由于稅率的提高，他在試點前每月應(yīng)繳納的個人所得稅為365元，試點之后，每月應(yīng)繳納的個人所得稅為335元，每年可少繳納個稅360元。

　　自發(fā)需求+“新常態(tài)”

　　用市場之手推動保障提檔升級

　　一位商業(yè)健康險從業(yè)人員對記者說，根據(jù)國家稅務(wù)總局的預(yù)測，如按照每人每年扣減2400元稅基進行計算，健康險稅優(yōu)政策全面鋪開后每年將會減少近60億元的個稅收入，相當(dāng)于每個納稅人每年少交250元個稅。再根據(jù)保監(jiān)會的預(yù)測，到2020年我國商業(yè)健康保險保費有望達到7000億元～10000億元，成為與財險、壽險并列的三大業(yè)務(wù)板塊之一，到那時，減少的個稅數(shù)額將更加巨大。

　　國家衛(wèi)生計生委衛(wèi)生發(fā)展研究中心醫(yī)療保障研究室毛正中教授認為，從國外經(jīng)驗來看，稅優(yōu)政策對于促進商業(yè)健康保險發(fā)展、完善醫(yī)療保障體系可以發(fā)揮非常重要的作用。與歐美相比，我國目前的優(yōu)惠幅度雖不算大，但畢竟已經(jīng)起步。當(dāng)前，我國的社會醫(yī)療保險雖然覆蓋面很廣，但難以做到人群細分，而稅優(yōu)政策表達的是政府鼓勵商業(yè)保險發(fā)展的態(tài)度和導(dǎo)向，如果商業(yè)健康保險能夠盡快地發(fā)展壯大起來，將會成為社保的有益補充，可以進一步規(guī)范國內(nèi)保險業(yè)市場、提高國民的健康保障水平。

　　據(jù)記者了解，目前，我國三大基本醫(yī)保的保障力度也相對有限，比如新農(nóng)合及城鎮(zhèn)居民醫(yī)保的實際住院報銷比例不到60%，在政府的財力不可能無限制地加大對基本醫(yī)保投入的情況下，毛正中認為，要進一步提高老百姓的醫(yī)療保障水平，就需要依靠市場的力量合理分擔(dān)社會保障的壓力，可以說，鼓勵國民購買商業(yè)健康險是未來必須要走的一步棋，也是滿足一部分高收入人群不斷提升的醫(yī)療需求的最可行路徑之一?！?

　　對于稅優(yōu)政策出臺后，一些輿論認為此政策只對富人有利的觀點，南開大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院風(fēng)險管理與保險學(xué)系主任朱銘來認為，這一觀點需要糾正?！拔覈虡I(yè)健康險始于上世紀80年代，當(dāng)時大量上山下鄉(xiāng)的知識青年開始返回城市，由于沒有基本醫(yī)保為他們提供保障，商業(yè)健康險開始出現(xiàn)，起到了‘補缺’的作用。之后，商業(yè)健康險并未被廣泛熟知，直到2003年才開始出現(xiàn)各大保險公司提供商業(yè)健康險的熱潮，尤其2009年醫(yī)改啟動之后，商業(yè)健康險得到了快速發(fā)展，保費收入年均增長率均超過了30%。”

　　朱銘來認為，這說明隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，人們對商業(yè)健康險有著越來越大的自發(fā)需求，尤其是一部分高收入群體已經(jīng)不能滿足于基本醫(yī)保的保障水平。事實上，通過引導(dǎo)具有經(jīng)濟實力的企業(yè)和個人購買商業(yè)健康險，鼓勵高收入人群更多地選擇相對高端的醫(yī)療服務(wù)，可以釋放更多的基本醫(yī)?；穑欣趪覍⒂邢薜呢斦度胂蚋嗟牡褪杖肴巳簝A斜，從而實現(xiàn)通過政府與市場的合力更好地托舉民生。

　　對于“當(dāng)前商業(yè)健康保險賠付支出在我國醫(yī)療總費用中占比不足2%，而發(fā)達國家這一數(shù)字大多在10%左右”這組被媒體廣泛引用的數(shù)據(jù)，朱銘來認為，這表明商業(yè)健康險在助推醫(yī)改、完善醫(yī)療保障體系建設(shè)中的作用都還遠遠沒有得到充分發(fā)揮?！爱?dāng)前，我國基本醫(yī)保的投入有點像撒胡椒粉，泛福利化的結(jié)果導(dǎo)致大家的保障水平都不高。在我國經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)的新形勢下，可以預(yù)判的是，政府對基本醫(yī)保的投入不可能再像前幾年那樣迅猛增長，因此，通過市場的手實現(xiàn)社會保障的提檔升級已經(jīng)蓄勢待發(fā)。”

　　實施細則+險種開發(fā)

　　政策落地還須跨行業(yè)合作

　　稅優(yōu)政策有了，能不能真正落地？多位受訪專家認為，盡管稅優(yōu)政策文件已經(jīng)出臺，但對于哪些商業(yè)健康險險種可以進入稅優(yōu)范圍，文件并沒有明確說明，因此，急需相關(guān)的實施細則盡快跟進，以便根據(jù)這些細則制定和開發(fā)更多的商業(yè)健康險險種。

　　上述中國人保的相關(guān)負責(zé)人說，“根據(jù)我們了解的情況，符合免稅要求的商業(yè)健康保險產(chǎn)品，可能是包括了醫(yī)療保險、重疾保險、護理保險和個人賬戶累積等多種責(zé)任在內(nèi)的個人長期綜合性健康保險產(chǎn)品；也可能要等到保監(jiān)會出臺具體的免稅健康險產(chǎn)品開發(fā)指導(dǎo)意見后，由各保險公司在限定范圍內(nèi)自主設(shè)計、開發(fā)產(chǎn)品”。

　　朱銘來認為，針對免稅政策，需要開發(fā)出有針對性的產(chǎn)品，最大限度地放大政策利好，讓老百姓享受到實實在在的好處。同時，要加強后續(xù)的監(jiān)督管理，在售后服務(wù)保障上發(fā)力?！霸诙悆?yōu)政策出臺之前，保險公司對商業(yè)健康險等相關(guān)產(chǎn)品有較大的自主定價權(quán)；政策出臺后，保險公司推出相關(guān)產(chǎn)品無疑要更多考慮政策的誘導(dǎo)效應(yīng)，更多地考慮政府提高居民醫(yī)療保障的初衷，在市場與社會效益之間取得平衡?！?

　　對于有媒體指出，年均2400元的限額是不是太低的問題，朱銘來認為，根據(jù)這一標準，每個月減免的稅收金額確實是有限的，購買健康險的成本不會大幅度下降。不過，保險產(chǎn)品價格的彈性本身就不如日用品價格大，因此稅前扣除額度的大小對購買需求的影響相對有限。但這一政策的出臺，表明了政府鼓勵商業(yè)健康險發(fā)展的決心，同時也提高老百姓對商業(yè)健康險的認知度。

　　朱銘來介紹，商業(yè)健康險并不僅僅指的是重大疾病保險。事實上，它還包括醫(yī)療保險、疾病保險、失能收入損失保險、護理保險以及醫(yī)療意外保險、醫(yī)療責(zé)任保險等多個險種。而且，盡管現(xiàn)有的商業(yè)健康保險有很多種類，但保障水平普遍較低，中端和高端的產(chǎn)品還不多。因此，保險公司可以側(cè)重于推出一些小額高頻次賠付的產(chǎn)品，比如常見門診、意外醫(yī)療險等，等到公司在市場中建立了一定客戶信任，再推出頻次不高的險種，像重疾險等。

　　“政策已經(jīng)走在了前頭，保險行業(yè)卻顯得準備不足”，朱銘來對記者說，目前，我國商業(yè)健康保險產(chǎn)品的創(chuàng)新能力不足，風(fēng)險管理能力也有待提高。受制于商業(yè)健康保險風(fēng)險覆蓋范圍相對狹窄、保障方式相對單一、經(jīng)營成本偏高等因素，商業(yè)健康保險的經(jīng)營主體在醫(yī)療健康管理產(chǎn)業(yè)鏈中能動性低，專業(yè)化的健康管理服務(wù)也非常匱乏。除了開發(fā)有針對性的產(chǎn)品外，今后保險公司還應(yīng)加深與醫(yī)療機構(gòu)的合作，深入介入和參與老百姓的疾病診療與健康管理流程。

　　高速發(fā)展+占比滯后

　　政府部門應(yīng)著眼長遠扶持

　　保監(jiān)會的最新統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示：今年第一季度，全國保險業(yè)原保費收入8425.4億元，同比增長20.37%。其中，健康險業(yè)務(wù)原保險保費收入652.10億元，同比增長32.60%。2002年~2013年，健康險保費收入年均增長27%，高于同期保險行業(yè)保費收入6個百分點。然而，商業(yè)健康險在國內(nèi)保險行業(yè)總保費中占比僅為7.84%，高速發(fā)展與占比滯后的局面并存。

　　據(jù)記者了解，目前我國國內(nèi)有100多家保險公司開展了商業(yè)健康保險業(yè)務(wù)，在售的健康保險產(chǎn)品涵蓋疾病險、護理險、醫(yī)療險和失能收入損失險4類2300多個產(chǎn)品。中國人民健康保險公司客戶服務(wù)部總經(jīng)理陳睿認為，“非專業(yè)的健康險公司在開發(fā)產(chǎn)品時主要是想通過搭配健康險，更好地促進壽險、財產(chǎn)險等主流產(chǎn)品的營銷，在服務(wù)人群、服務(wù)內(nèi)容上難以細化，這無疑阻礙了健康險市場的進一步發(fā)展。”

　　根據(jù)國際經(jīng)驗，陳睿認為，商業(yè)健康險的發(fā)展完善離不開各項政策的支持，其中，完善財政稅收等支持政策尤為重要。以美國為例，其商業(yè)健康保險在20世紀70年代、80年代的市場滲透率比較低，直到90年代才得以蓬勃發(fā)展，而這種發(fā)展主要依仗于美國政府推出的一系列促進健康保險發(fā)展的措施，其中主要是稅收優(yōu)惠政策。

　　陳睿對記者說，從各國商業(yè)健康險稅優(yōu)政策的設(shè)計框架和實施效果還可以看到，政策支持力度不僅直接影響了商業(yè)健康險的發(fā)展規(guī)模和水平，也決定了商業(yè)健康險能夠分擔(dān)公共醫(yī)療保障體系壓力的多少。很多國家通過稅收讓利或補貼政策，調(diào)動了企事業(yè)團體和個人購買商業(yè)健康保險的積極性，雖然減少了當(dāng)期的財政稅收，但從長遠看，都或多或少地緩和了公共醫(yī)療和社保體系的費用壓力，對完善其國民健康保障體系起到了積極作用。

　　除了稅優(yōu)政策外，地方政府和部門的支持也有待加強。陳睿認為，當(dāng)前，很多政府部門對商業(yè)保險進入社會醫(yī)保領(lǐng)域持懷疑和不信任態(tài)度，對商業(yè)保險經(jīng)辦大病保險和基本醫(yī)療保險缺乏有效支持，同時也不支持開放必要的醫(yī)療和醫(yī)保數(shù)據(jù)和信息。

　　陳睿建議，繼稅收優(yōu)惠政策后，政府部門應(yīng)該給予商業(yè)健康險更多深層次的支持，應(yīng)該嚴格落實國務(wù)院有關(guān)醫(yī)改的政策要求，支持商業(yè)保險公司經(jīng)辦大病保險和基本醫(yī)療保險；在確保信息安全的條件下，醫(yī)保部門應(yīng)該向商業(yè)保險公司開放醫(yī)保數(shù)據(jù)和醫(yī)療信息，為商業(yè)保險公司發(fā)揮精算等技術(shù)優(yōu)勢，開發(fā)相應(yīng)的商業(yè)健康保險產(chǎn)品、控制風(fēng)險等提供支持；鼓勵商業(yè)健康保險參與對醫(yī)療機構(gòu)服務(wù)行為的評估、參與藥品招標采購制度的設(shè)計和相關(guān)工作，從而可以充分發(fā)揮第三方付費機制的作用，有效地控制費用風(fēng)險。